公司要为员工缴纳哪些社会保险？

 

        社会保险项目主要包括养老保险、工伤保险、医疗保险、生育保险和失业保险五个项目（即我们常说的五险），依据《社会保险法》规定，用人单位有责任和义务为员工参加五险一金：养老、医疗、失业、工伤、生育保险，住房公积金（《住房公积金管理条例》规定，企业应当为员工参购买房公积金）。

        1、养老保险是国家和社会根据一定的法律和法规，为解决劳动者在达到国家规定的解除劳动义务的劳动年龄界限，或因年老丧失劳动能力退出劳动岗位后的基本生活而建立的一种社会保险制度。（企业缴纳比例为20%，个人缴纳8%，合计28%。）

        2、医疗保险分为基本医疗保障跟社会医疗保障。医疗保障是指保证职工在患病时能得到目前所能提供给他的、能支付得起的、适宜的治疗技术，它包括基本药物、基本服务、基本技术和基本费用等内容。社会医疗保险是国家和社会根据一定的法律法规，为向保障范围内的劳动者提供患病时基本医疗需求保障而建立的社会保险制度。（企业缴纳比例为10%，个人缴纳2%，合计12%。）

        3、工伤保险是指劳动者因工作原因遭受意外伤害或患职业病而造成死亡、暂时或永久丧失劳动能力时，劳动者及其遗属能够从国家、社会得到必要的物质补偿的一种社会保险制度。（企业缴纳比例为0.5%-2%，个人不需缴纳。）

        4、生育保险是国家通过社会保险立法，对生育职工给予经济、物质等方面帮助的一项社会政策。其宗旨在于通过向生育女职工提供生育津贴、产假以及医疗服务等方面的待遇，保障她们因生育而暂时丧失劳动能力时的基本经济收入和医疗保健，帮助生育女职工恢复劳动能力，重返工作岗位，从而体现国家和社会对妇女在这一特殊时期给予的支持和爱护。（企业缴纳比例为0.8%，个人不需缴纳。）

        5、失业保险是指国家通过立法强制实行的，由社会集中建立基金，对因失业而暂时中断生活来源的劳动者提供物质帮助的制度。（企业缴纳比例为2%，个人缴纳1%，合计3%。）

 

        公司要为员工缴纳的五险一金

 

        公司缴费基数相关规定

 

        缴费基数上限：职工工资收入超过上一年省、市在岗职工月平均工资算术平均数300%以上的部份不计入缴费基数；

        缴费基数下限：职工工资收入低于上一年省、市在岗职工月平均工资算术平均数60%的，以上一年省、市在岗职工月平均工资算术平均数的60%为缴费基数。

 

        社会保险缴费基数有上下限的规定，最低不能低于上年度全市职工月平均工资的60%（私营企业职工、个体工商户雇工和非本市城镇户口职工不得低于50%，私营企业法人、股东、个体工商户业主不得低于100%）；最高不能高于上年度全市职工月平均工资300%。本市职工平均工资每年由市统计局公布。

        【注】缴费基数在同一缴费年度内一年一定，中途不作变更。每年4-6月，用人单位应根据所在市社会保险经办机构的通知，申报本单位职工新一年度的社会保险缴费基数。

 

        公司员工社会保险参保流程

 

        一、开户（到劳动保障部门建立企业社保帐户）

        【所需资料】

        1、《社会保险登记表》《在职职工异动名册表》 《在职职工基本信息登记表》 

        2、工商营业执照（或批准成立文件）复印件；

        3、地税登记证复印件；

        4、组织机构代码证复印件；

        5、参保单位近期工资名册表一份；

        6、参保人员身份证复印件（外来务工另需户口复印件）

        7、首次参加医疗保险人员提供一寸红底相片（有二代身份证读取器的社保不需要照片要身份证原件）。

 

        二、员工社保转入或增员操作

        1、然后把已经在之前参加社保的员工的社保关系转入本企业社保帐户；

        2、在社保缴费首月在社保打印缴费明细单（明细单上包括员工的姓名、身份证号、缴费基数等）

        3、办理同城委托扣缴社保手续（这是到企业开户银行办理）

        4、以后每月只需向社保提交参保人员增加或减少表

        【注】由于各地的开立企业社保帐户所需资料不一样及办理增加员工社保手续也不一样，政策也经常调整，所以具体所需资料应按所在辖区社保规定办理。

 

        问题解答

        一、公司买社保和个人买社保有什么区别？

 

        首先单位五险是养老，医疗，失业，工伤，生育五个险种，而个人买社保，只能购买医疗还有养老。不能购买生育，工伤，失业三个险种。个人社保，要看城市，本地户口可以，外地户口，有的城市凭居住证可以买，有的城市外地户口不能自己交，主要区别如下：

        1. 女性参保人员退休领取养老金年龄的区别：单位的女干部55岁，女工人50岁；个人的一律55岁。男性参保人员退休领取养老金的年龄，没有单位的和个人的区别，都是60岁。 

        2. 单位的有失业、工伤、生育三项保险待遇；

        3. 单位的医保卡每月都有几十元的医疗费进账；个人的没有医疗费进账。

 

        二、企业为员工缴纳社保会计单位部分和个人部分分别怎么入账？

 

        工资与社保的有关分录可以分为两步：

        【第一步计提工资与社保时】

        借：管理费用/销售费用/制造费用（依据员工工作性质决定）

        贷：应付职工薪酬--工资

        应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）

 

        【第二步发放工资分录】

        借：应付职工薪酬--工资

        贷：银行存款

        应交税费--应交个人所得税

        其他应收款--社保费（个人缴纳部分）

        缴纳社保、缴纳个税时分录：借：应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）

        其他应收款--社保费（个人缴纳部分）

        应交税费--应交个人所得税

        贷：银行存款

 

        三、员工自愿放弃社保，这样的承诺合法有效吗？

 

        违反法律强制性规定的个人承诺无效，我国劳动合同法第十条明确规定，建立劳动关系，应当订立书面劳动合同，其目的是完善劳动合同制度，明确劳动合同双方当事人的权利和义务，保护劳动者的合法权益，构建和发展和谐稳定的劳动关系。因此即使员工自愿放弃社保，企业也要为员工缴纳五险费用。